Nachfolge-Checkliste: das Maklerbüro übergeben

1. Jetzt anfangen: Vorlauf und Notfallplan

• Vorlauf planen. Nachfolger, Verträge, Finanzierung, Steuern und Rechtsform können unterschiedliche Vorbereitungszeiten verlangen. Eine allgemeine Mindestdauer für jede Übergabe gibt es nicht.
• Den Notfallplan unabhängig vom gewählten Nachfolgeweg aufsetzen. Ein ungeplanter Ausfall kann Vertretung, Erlaubnis, Vertragszugriff, Kundenbetreuung und Courtage gefährden; der Plan sollte diese Punkte konkret regeln.
• Die eigene Lage klären: vollständiger oder schrittweiser Ausstieg, familieninterne oder externe Lösung und gewünschte Rolle nach der Übergabe dokumentieren.

Vertieft in Nachfolge im Maklerbüro und Wenn der Makler stirbt.

2. Den passenden Weg wählen

• Mögliche Wege prüfen: interne oder familieninterne Nachfolge, Partneraufnahme, Pool- oder Kooperationslösung, Verkauf an Dritte oder geordnete Abwicklung. Recht, Steuer und wirtschaftliche Folgen unterscheiden sich.
• Ziele und Nebenbedingungen festhalten, etwa Versorgung, Kontinuität, Preis, Zeit und Kundenbetreuung. Zielkonflikte sind ausdrücklich zu gewichten.

Vertieft in Nachfolge im Maklerbüro; für den Verkaufsweg die Verkäufer-Checkliste.

3. Der Notfallplan: sofort und für jeden Weg

• Vollmachten prüfen: Eine transmortale Vollmacht kann nach dem Tod fortgelten, eine Vorsorgevollmacht kann bei Krankheit oder Geschäftsunfähigkeit helfen. Umfang, Widerruf und die Grenzen der §-34d-Erlaubnis sind gesondert zu regeln.
• Kooperation mit einem Makler mit eigener § 34d-Erlaubnis vereinbaren, der die Kunden im Ernstfall weiterbetreut.
• Bestandsverkauf auf den Todesfall vorbereiten: wer kauft, zu welchen Konditionen, in welcher Frist.
• Erbenhaftung bedenken: Bestehende Stornorückforderungen können Nachlassverbindlichkeiten sein. Ausschlagung und Instrumente zur Beschränkung der Haftung auf den Nachlass sind mit ihren Fristen und Voraussetzungen zu prüfen.

Vertieft in Wenn der Makler stirbt: Bestand, Erlaubnis und der Notfallplan.

4. Erlaubnis und Rechtsform für den Nachfolgeweg prüfen

• Erlaubnisinhaber und Rechtsform unterscheiden: Die persönliche §-34d-Erlaubnis eines Einzelmaklers wird nicht vererbt. Eine fortbestehende GmbH bleibt dagegen Trägerin ihrer eigenen Erlaubnis; Vertretung und Erlaubnisvoraussetzungen müssen gesichert bleiben.
• Für den Tod des persönlich beauftragten Einzelmaklers enthält § 673 BGB eine Zweifelsregel. Ist eine fortbestehende GmbH Vertragspartnerin, endet der Maklervertrag nicht allein mit dem Tod ihres Inhabers. Vertragsende und Courtageansprüche richten sich nach Vertrag, Courtagezusage und Umständen; § 46 GewO kann bestimmten Personen eine Fortführung ermöglichen.
• Erlaubnis und Zuständigkeiten des vorgesehenen Nachfolgers früh klären. Sachkunde, Registrierung, Vertretung und ein konkreter Übergabeplan können Unterbrechungen verringern, gewährleisten aber keinen nahtlosen Übergang.

Vertieft in Wenn der Makler stirbt und Ihre § 34d-Erlaubnis.

5. Familienübergabe und Steuer

• Familieninterne Übertragung steuerlich prüfen: Persönliche Freibeträge nach § 16 ErbStG und die Verschonungsregeln der §§ 13a und 13b ErbStG greifen nur unter ihren jeweiligen Voraussetzungen.
• Persönliche Freibeträge können nach § 14 ErbStG frühere Erwerbe innerhalb von zehn Jahren einbeziehen. Ob eine gestaffelte Übertragung Steuer spart, hängt von Wert, Erwerbern, Gegenleistungen und den Voraussetzungen der §§ 13a, 13b und 16 ErbStG ab.
• Erlaubnis bei der Familienübergabe prüfen: Die erforderliche Erlaubnis muss bei der künftig selbständig tätigen Person oder Gesellschaft bestehen; eine persönliche Erlaubnis des Einzelmaklers wird nicht mitgeschenkt. Der blosse Erwerb von GmbH-Anteilen begründet keine eigene Maklererlaubnispflicht des Anteilserwerbers.

Vertieft in Nachfolge im Maklerbüro und Steuern beim Bestandsverkauf.

6. Die Rechtsform als Hebel

• Bei einer GmbH sind die Geschäftsanteile nach § 15 GmbHG vererblich und übertragbar; die Gesellschaft bleibt Rechtsträgerin. Fortführung, Vertretung und Erlaubnisvoraussetzungen müssen dennoch gesichert werden. Ob die Rechtsform den Übergang erleichtert, ist anhand des konkreten Betriebs zu beurteilen.
• Vorlauf einplanen: Eine Umstrukturierung benötigt Zeit für Gesellschafts-, Steuer-, Erlaubnis-, Vertrags- und Datenschutzfragen. § 22 UmwStG ist nur bei den von ihm erfassten Einbringungen zu beachten.

Vertieft in Wenn der Makler stirbt und Vor dem Verkauf in eine GmbH umwandeln.

7. Den Übergang gestalten und loslassen

• Übergabeplan festlegen: Zuständigkeiten, Kundenkommunikation, Verantwortungswechsel, Erlaubnis und Datenzugriffe mit konkreten Terminen dokumentieren.
• Den Übergabe- oder Kaufvertrag sauber gestalten: Konditionen, Earn-out oder Rente, Wettbewerb und Haftung.
• Rollen nach der Übergabe klären. Entscheidungsbefugnisse und die weitere Mitwirkung des bisherigen Inhabers sollten ausdrücklich abgestimmt werden.

Vertieft in Der Bestandskaufvertrag und Maklerrente oder Einmalzahlung.