Verkäufer-Checkliste: Maklerbestand oder Maklerfirma verkaufen

1. Den Verkauf früh vorbereiten

• Zeit einplanen. Vorbereitung, Käufersuche, Prüfung, Finanzierung und Zustimmungen bestimmen den Zeitbedarf. Stellen Sie einen individuellen Plan auf.
• Den Bestand aufräumen: Inventarisieren Sie Maklerverträge, Vollmachten und Courtagezusagen und prüfen Sie Wirksamkeit, Aktualität, Übertragungsregeln und Dokumentation.
• Läuft es auch ohne Sie? Prüfen Sie Inhaberabhängigkeit und Übergabebedarf; daraus können Bewertungs- und Fortführungsrisiken entstehen.
• Notfallvorsorge schaffen: Vollmachten, erlaubte Vertretung und ein Übergabeszenario können Zeitdruck vermindern. Ob dadurch ein Notverkauf vermieden wird, hängt vom Einzelfall ab.

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2. Den Wert fundiert bestimmen

• Preisvorstellungen abgleichen. Gehen Sie mit einer begründeten Bewertung und offengelegten Annahmen ins Gespräch. Eine Preisdifferenz kann die Verhandlung scheitern lassen.
• Werttreiber prüfen: Courtagehöhe, Nachhaltigkeit der Erträge, Storno, Kunden- und Spartenkonzentration, Betreuungskosten, Datenqualität und Übertragbarkeit gemeinsam auswerten.
• Bewertungsannahmen plausibilisieren: Bezugsgrösse, Vergleichsgruppe, Zeitraum und Datenquelle jedes Faktors offenlegen; Auf- und Abschläge entweder mit passenden Transaktionsdaten herleiten oder ausdrücklich als Modellannahme kennzeichnen.

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3. Deal-Struktur und Steuer: die teuerste Weichenstellung

• Asset Deal und Share Deal steuerlich vergleichen: Verkäufer, Rechtsform, Beteiligung, Kaufgegenstand und Mittelverwendung bestimmen die Belastung. Eine allgemeine Rangfolge gibt es nicht.
• Persönliche Steuervergünstigungen prüfen: Freibetrag und ermässigter Steuersatz kommen ab dem vollendeten 55. Lebensjahr oder bei dauernder Berufsunfähigkeit im sozialversicherungsrechtlichen Sinne auf Antrag und unter weiteren Voraussetzungen in Betracht. Einmaligkeitsregeln beachten.
• Rechtsform früh prüfen: Eine Umstrukturierung kann zusätzliche Verkaufsformen eröffnen. Bei einer von § 20 UmwStG erfassten Einbringung unter dem gemeinen Wert sind insbesondere die möglichen Folgen und Nachweispflichten nach § 22 UmwStG einzuplanen.
• Steuerfolgen früh modellieren: Der nötige Vorlauf folgt aus der konkret erwogenen Rechtsform-, Einbringungs- oder Übertragungsstruktur und ihren gesetzlichen Voraussetzungen. Eine allgemeine mehrjährige Frist gilt nicht.

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4. Käufer finden und Vertraulichkeit wahren

• Vertraulichkeit und Datenschutz trennen: In einer frühen Phase möglichst aggregierte oder wirksam anonymisierte Kennzahlen nutzen. Eine Vertraulichkeitsvereinbarung und ein geschützter Datenraum begrenzen Zugriffe, ersetzen aber keine Rechtsgrundlage für personenbezogene Daten.
• Käufer nach Preis, Vollzugssicherheit, Finanzierung, Übergabekonzept und Folgen für Kunden sowie Mitarbeitende vergleichen. Die Käuferbezeichnung allein sagt diese Folgen nicht voraus.

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5. Zustimmungen und Übertragung

• Vertragspositionen getrennt prüfen: Maklerverträge, bereits entstandene Courtageforderungen und Courtagezusagen folgen unterschiedlichen Regeln zu Vertragsübernahme, Abtretung und Mitwirkung.
• Beim Asset Deal: Vertragsübernahmen, Abtretungsbeschränkungen und erforderliche Zustimmungen anhand der Maklerverträge und Courtagezusagen prüfen.
• Datenschutz beachten: Kundendaten dürfen nur auf sauberer Grundlage übergehen, Gesundheitsdaten nur mit ausdrücklicher Einwilligung. Datenschutz und strafrechtlicher Geheimnisschutz sind getrennt zu prüfen. Ob § 203 StGB zusätzlich greift, hängt von der konkreten Tätigkeit und Funktion ab.

Vertieft in Bestand übertragen: Zustimmung und Datenschutz.

6. Den Kaufvertrag absichern

• Garantien auf überprüfbare Sachverhalte und den eigenen Verantwortungsbereich zuschneiden. Haftungsobergrenzen und Bagatellschwellen sind Verhandlungspunkte, deren Angemessenheit von Risiko und Kaufpreis abhängt.
• Ein nachvertragliches Wettbewerbs- oder Kundenschutzverbot darf nur so weit reichen, wie es zum Schutz des konkret übertragenen Unternehmenswerts erforderlich ist. Sachlicher Gegenstand, Gebiet, betroffene Personen und Dauer sind aus dem Kaufgegenstand und der tatsächlichen Kundenbindung abzuleiten. BGH II ZR 369/13 betraf eine Kundenschutzklausel zwischen einer GmbH und einem ausgeschiedenen Gesellschafter und nannte dort regelmässig zwei Jahre. Die Bekanntmachung der EU-Kommission zu notwendigen Nebenabreden nennt bei erfassten Unternehmensübertragungen bis zu drei Jahre bei Goodwill und Know-how, höchstens zwei Jahre bei allein übertragenem Goodwill. Keine dieser Stellen begründet eine universelle Frist für jeden Bestandsverkauf.
• Stornohaftung nach Stichtag verteilen und die Stornoreserve regeln.
• Earn-out nicht blind unterschreiben: Verstehen Sie, woran die spätere Zahlung hängt und was Sie selbst noch beeinflussen können.

Vertieft in Der Bestandskaufvertrag: die Klauseln, auf die es ankommt und Earn-out im Maklerkaufvertrag.

7. Auszahlung und die Zeit danach

• Maklerrente oder Einmalzahlung: Was bleibt netto wirklich übrig? Beide Wege haben Chancen und Risiken, auch steuerlich.
• Übergangsphase, Rolle des Verkäufers und ein wirksam vereinbarter Wettbewerbs- oder Kundenschutz sind auf die konkrete Transaktion abzustimmen.

Vertieft in Maklerrente oder Einmalzahlung.